Как получить полные декретные во время карантина: взгляд финансиста

Как получить в полной сумме декретные, если доход в марте-августе 2020 года был без налогов и отчислений, так как работодатель временно от них освобожден, и если вместо дохода была соцвыплата 42 500 тенге/21 250 тенге? Этот вопрос интересует многих казахстанских женщин, поскольку сумма декретных оказывается ниже положенной. Специально для них ситуацию проанализировала финансист Дана Джарлыгапова (а также предложила алгоритм действий для получения полной суммы).

Суть проблемы

Во время режима ЧП и карантина сразу же был утвержден пакет мер государственной поддержки, который дополнялся по мере необходимости. Но без проработки нюансов и организации процессов получить эту поддержку не всегда возможно, так как зачастую исполнители на местах не владеют полной информацией.

Например, как это сейчас происходит с женщинами, оформляющими социальную выплату по беременности и родам, и родителями, оформляющими социальную выплату по уходу за ребенком до достижения им 1 года, чей работодатель освобожден от налогов и отчислений с фонда заработной платы на 3-6 месяцев. Сумма выплат из Госфонда соцстрахования зависит от размера дохода, с которого были уплачены социальные отчисления, и если социальных отчислений нет, то надо доказать наличие застрахованного дохода. Как доказывать — сразу не было регламентировано, поэтому возникли проблемы, когда сотрудники ЦОН при приеме документов от декретниц не консультировали, какие именно документы нужно предоставить, чтобы доход за эти месяцы был учтен при расчете суммы социальной выплаты. 

По формуле расчета среднемесячного дохода за 12 месяцев суммарный доход всегда делится на 12, среднемесячный доход за 24 месяца — всегда делится на 24, даже если внутри данного периода были перерывы. Именно поэтому возникла ситуация, когда декретные выплаты на 25-50% ниже законно положенных. Для получения декретных в полной сумме некоторые работодатели идут навстречу сотрудницам и оплачивают все налоги, отчисления и соцплатежи с доходов декретниц, но это излишняя налоговая нагрузка на работодателей, от которой их освободило государство. Или же некоторые декретницы согласны, чтобы эти налоги и отчисления работодатель перечислил как от себя, но за счет личных средств самой сотрудницы — это незаконно, но некоторые консультанты по бухучету и аудиту это рекомендуют. И зачастую сумма налогов и отчислений с зарплаты за несколько месяцев составляет как раз ту самую законно положенную разницу за март-сентябрь 2020 года, в итоге или декретница недополучает, или работодатель переплачивает.

Поэтому единственно верный выход — это законный способ, когда работодатель не платит налоги и отчисления в период с 1 апреля до 1 октября, а государство выплачивает декретные в полной сумме на основании документов, подтверждающих наличие дохода и право не платить налоги. И такие нормативные документы есть! Но начнём с алгоритма.

Как получить полные декретные

Алгоритм действий по получению полной суммы декретных, если доход был в марте-августе 2020 года, но налогов и отчислений не было:

  1. Проверить, относится ли ваш работодатель/вы сами в случае частной практики к тем, кто вправе применять поправочный коэффициент 0 к налогам и отчислениям с дохода в связи с видом деятельности. Это важно, т.к. если налоги и отчисления не уплачены по любой другой причине (нехватка денег, арестован счет и пр.), это не является основанием для учета дохода за март-август 2020 года при расчете декретных. Посмотреть виды деятельности в Постановлении Правительства РК №224 от 20 апреля 2020 года — приложение 1 и приложение 2;
  2. Получить у работодателя документ о праве  применять поправочный коэффициент 0 к налогам и отчислениям с дохода в связи с видом деятельности. Справка или письмо с печатью и подписью, на фирменном бланке (если есть), с указанием ОКЭД (код вида деятельности) и ссылкой на Постановление  Правительства РК №224 от 20 апреля 2020 года. Шаблона нет, но важно содержание, можно дополнить по желанию.
  3. Если работодатель спрашивает, зачем нужен такой документ, то пояснить, что без уплаты отчислений Госфонд соцстрахования не видит наличие дохода, поэтому декретные выходят меньше положенной законом суммы, сослаться на приказы Министерства труда и социальной защиты населения РК (см. далее).
  4. Документ про коэффициент 0 возьмите сразу в 3-4 экземплярах, пригодится при сдаче после рождения ребенка на ежемесячную выплату по уходу за ребенком до достижения им 1 года, может понадобиться для дополнительного больничного листа по беременности и родам (см. п.7).
  5. Получить у работодателя справку о доходах за 12 месяцев до даты больничного листа по беременности и родам по шаблону — приложение 15 (шаблон далее).
  6. Если работодатель спрашивает,зачем нужна вышеуказанная справка, то пояснить, что без уплаты отчислений Госфонд соцстрахования не видит наличие дохода, поэтому декретные выходят меньше положенной законом суммы, сослаться на приказы Министерства труда и социальной защиты населения РК (см. приложение в финале статьи).
  7. Справку по приложению 15 возьмите сразу в 2-3 экземплярах. После рождения ребенка иногда выписывают дополнительный больничный лист на 14 дней, который также заверяют на работе, сдают на доплату по коэффициенту 0,5 от среднемесячного дохода (в случае многоплодной беременности и сложных родов, в том числе кесарево сечение). И если с дополнительным больничным листом работодатели бывают знакомы, то про справку за 12 месяцев объяснять спустя 2 месяца, например, новому сотруднику отдела кадров или бухгалтерии, это лишние хлопоты.
  8. Предупредить работодателя, что после рождения ребенка придете за справкой о доходах за 24 месяца до рождения ребенка по приложению 14 (шаблон ниже).
  9. Сдавать в ЦОН стандартный пакет документов плюс два вышеуказанных документа одновременно, проследить, чтобы при приеме документов было указано, что вы сдали справку о доходах за 12 месяцев и документ про коэффициент 0.
  10. Во время сдачи документов переговорить с принимающим сотрудником, понимает ли исполнитель данные нюансы, чтобы вдруг он/она не подумал, что это лишние документы и не убрал при передаче. Если выясняется, что не осведомлен, то идите к начальнику отдела/отделения, чтобы убедиться, что все ваши документы будут переданы из ЦОН в ГЦВП как положено.
  11. После рождения ребенка получить у работодателя справку о доходах за 24 месяца до даты рождения ребенка по шаблону — приложение 14 (шаблон в конце статьи).
  12. Если работодатель спрашивает, зачем нужна вышеуказанная справка, то пояснить, что без уплаты отчислений Госфонд соцстрахования не видит наличие дохода, поэтому декретные выходят меньше положенной законом суммы, сослаться на приказы Министерства труда и социальной защиты населения РК (см. в конце материала).
  13. Если вдруг при получении выплаты по беременности и родам выясняется, что месяцы с марта по август не учтены, то с документами про коэффициент 0 и справкой о доходах выяснять причины и добиваться доплаты.
  14. После рождения ребенка сдавать в ЦОН стандартный пакет документов плюс два вышеуказанных документа одновременно, проследить, чтобы при приеме документов было указано, что вы сдали справку о доходах за 24 месяца и документ про коэффициент 0. (Во время сдачи документов переговорить с принимающим сотрудником, понимает ли исполнитель данные нюансы, чтобы вдруг он/она не подумал, что это лишние документы и не убрал при передаче. Если выясняется, что не осведомлен, то идите к начальнику отдела/отделения, чтобы убедиться, что все ваши документы будут переданы из ЦОН в ГЦВП как положено).
  15. Если вдруг при получении ежемесячной выплаты по уходу за ребенком до достижения им 1 года выясняется, что месяцы с марта по август не учтены, то с документами про коэффициент 0 и справкой о доходах выяснять причины и добиваться доплаты.

Законные основания для получения полных декретных

25 марта 2020 года Министерство труда и социальной защиты населения РК издало Приказ №109, в котором было указано, что в случае получения социальной выплаты 42 500 тенге вместо застрахованного дохода (заработная плата, доход по договорам ГПХ) по желанию заявителя эти  месяцы можно заменить предыдущими или следующими:

пункт 24-1 изложить в следующей редакции:
24-1. При исчислении дохода для назначения (перерасчета) пенсионных выплат по возрасту или социальных выплат из Государственного фонда социального страхования по желанию заявителя месяцы действия в Республике Казахстан чрезвычайного положения при условии получения им социальной выплаты, предусмотренной в соответствии с Правилами осуществления социальной выплаты участникам системы обязательного социального страхования и физическим лицам, получающим доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за которых налоговыми агентами уплачены обязательные пенсионные взносы на период чрезвычайного положения, утвержденными приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 марта 2020 года № 110 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 20174) (далее – социальная выплата на период действия чрезвычайного положения), исключаются из подсчета и заменяются другими месяцами, непосредственно предшествовавшими указанному периоду или следовавшими за ними.

20 апреля 2020 года Правительство РК приняло Постановление №224 об установлении поправочного коэффициента «0» к налогам, отчислениям и социальным платежам с фонда оплаты труда для некоторых работодателей (и лиц, занимающихся частной практикой), срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года, но для субъектов крупного бизнеса только до 1 июля 2020 года. 

Виды деятельности определены в приложениях №1 и №2 к Постановлению, например, такие как: розничная торговля автомобилями и автомобильными деталями в торговых объектах, деятельность ресторанов и услуг по доставке питания, аренда и управление коммерческой недвижимостью, услуги гостиниц и аналогичных мест проживания,  частные школы (за исключением международных), фитнес-клубы, турагенства, кинотеатры, аэропорты и воздушный транспорт и др. Это значит, что начиная с  мартовской зарплаты работодатель/лицо частной практики  вправе применять нулевой коэффициент на 6 месяцев (крупный бизнес на 3 месяца).

22 мая 2020 года Министерство труда и социальной защиты населения РК утвердило Приказ №189, в котором было указано, что в случае наличия дохода, временно освобожденного от налогов и отчислений, стаж и доход учитываются на основании справок работодателя. Шаблон справки для подобных случаев не указан предметно.

…дополнить пунктом 24-5 следующего содержания:
24-5. Лицам, деятельность которых предусмотрена перечнем видов деятельности, к которым применяется коэффициент “0” в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 “О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 “О дальнейших мерах по стабилизации экономики” по вопросам налогообложения”, стаж участия в пенсионной системе и в системе обязательного социального страхования, а также доход учитываются на основании справок работодателя.”;

8 июня 2020 года Министерство труда и социальной защиты населения РК утвердило Приказ №217 “Об утверждении Правил исчисления (определения) размеров социальных выплат, назначения, перерасчета, приостановления, возобновления, прекращения и осуществления социальных выплат из Государственного фонда социального страхования”.

В данном приказе полностью прописывались Правила по всем видам социальных выплат, были приложения различных заявлений, справок и др. Для декретных важны:

  • Приложение 15 — Справка о стаже участия в системе обязательного социального страхования и среднемесячном доходе участника системы обязательного социального страхования на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), заполняется за 12 месяцев до даты больничного по беременности и родам.
  • Приложение 14 Справка о стаже участия в системе обязательного социального страхования и среднемесячном доходе участника системы обязательного социального страхования, заполняется за 24 месяца до даты рождения ребенка.

Реальный кейс успешного получения декретных

В июле 2020 года алматинка Томирис Тлеубаева подала стандартный пакет документов на выплату по беременности и родам, ее работодатель применяет коэффициент 0 к налогам и отчислениям с фонда оплаты труда. При получении выплаты выяснилось, что доходы март, апрель и май 2020 года не были взяты в расчет из-за отсутствия уплаченных отчислений, поэтому сумма декретных оказалась меньше законно положенной суммы. В своем блоге Томирис рассказывает, как на ее опубликованные вопросы откликнулась сотрудница ГЦВП из г. Нур-Султан, которая проинструктировала по Приказу Минтруда №217 от 08 июня 2020 года о форме справки о доходах по приложению 15. Декретница подала заявление для доплаты положенной суммы, при подтверждении статуса работодателя о праве применения поправочного коэффициента 0 к налогам, отчислениям и соц.платежам от фонда оплаты труда и предоставлении справки о доходах, заполненной в соответствии с приложением 15, доплата была получена. В комментариях пишут, что и в ЦОН в Нур-Султане столкнулись с такой проблемой.

В начале августа 2020 года в ЦОНе ГРЭС Илийского района Алматинской области у другой декретницы возникла ситуация, когда при подаче документов и справки о доходах с указанием фактической зарплаты и нулевых налогов и отчислений (март-июнь 2020 года), сотрудники ЦОН заявили, что без уплаченных отчислений эти месяцы будут взяты в расчет как нулевые. Однако после предоставления справки о доходах по приложению 15 с указанием суммы отчислений и налогов, которые были бы без коэффициента 0, ссылки на вышеуказанные приказы Минтруда, справки о применении работодателем  “коэффициента 0” документы были приняты.

Важный нюанс из успешного опыта сдачи документов -—налоги, отчисления и соц платежи за март-август 2020 года указываются не по нулям, а в той сумме, как если бы они были начислены и уплачены от фактического дохода за эти же месяцы. 

К сожалению, как показывает практика, не во всех ЦОНах страны сотрудники владеют полной и достоверной информацией о том, какие именно документы надо сдавать при коэффициенте 0 и в случае получения 42 500 тенге.  Именно поэтому так важно декретницам самим владеть достоверной информацией для защиты своих прав и своих законно положенных денег.

Таким образом, ключевыми документами для получения в полной сумме законно положенных выплаты по беременности и родам и выплаты по уходу за ребенком до достижения им 1 года являются:

  1. Документ о том, что работодатель вправе применять поправочный коэффициент 0 к налогам и отчислениям с дохода в соответствии с Постановлением Правительства №224 от 20 апреля 2020 года.
  2. Справка о доходах за 12 месяцев (приложение 15),  в которой налоги, отчисления и соц платежи за март – август 2020 года указываются не по нулям, а в той сумме, как если бы они были начислены и уплачены от фактического дохода за эти же месяцы. Это для оплаты больничного листа по беременности и родам
  1. Справка о доходах за 24 месяца (приложение 14),  в которой налоги, отчисления и соц платежи за март-август 2020 года указываются не по нулям, а в той сумме, как если бы они были начислены и уплачены от фактического дохода за эти же месяцы. Это после рождения ребенка для ежемесячной выплаты до достижения им 1 года.

Данные  документы нужно подать сразу, при сдаче основного пакета документов.

В случае, если документы уже поданы, выплаты уже назначены, но меньше положенного, то нужно подать дополнительно — заявление, документ о коэффициенте 0 и справку о доходах по приложению 15 или 14.

Если же в некоторые месяцы вместо дохода было получение социальной выплаты  42 500 тг, 21 250 тенге, независимо от  того, применяет ли работодатель поправочный коэффициент 0, то по желанию заявителя эти месяцы исключаются из подсчета и заменяются другими месяцами, непосредственно предшествовавшими указанному периоду или следовавшими за ними.

Такие вопросы будут важны и в 2021 году, и в 2022 году, так как для выплаты по беременности и родам в расчет берут 12 месяцев до даты больничного по беременности и родам, а для ежемесячной выплаты по уходу за ребенком — 24 месяца до рождения ребенка.

Вы можете внести вклад в борьбу с дезинформацией: Для сохранения объективности, редакция Factcheck.kz, как правило, отказывается от рекламы и сохраняет независимость и принципиальную равноудаленность от государства, крупных компаний и политических лагерей — и именно ваша поддержка делает это возможным. Мы гарантируем рациональное планирование расходов. Народное финансирование позволяет проекту быть ещё более устойчивым и продолжать верификацию информации и проверку заявлений государственных деятелей, чиновников и экспертов.


Пожалуйста, выберите любую сумму



Или введите свою

Редакция
Фактчек в Казахстане и Центральной Азии. Первый центральноазиатский фактчекинговый ресурс. Открыт в мае 2016 года. Член международной сети фактчекинговых организаций (IFCN)