В июне в социальных сетях распространилась информация, вызвавшая беспокойство у клиентов Freedom Bank. Согласно сообщениям, каждый гражданин РК, получающий кешбэк в валюте Freedom, обязан подать налоговую декларацию по формам 250 и 270 (1, 2, 3). По просьбам читателей Factcheck.kz разбирается, так ли это, и как это работает.
Что говорит Freedom Bank
В ответ на ажиотаж в интернете, на официальном сайте и страницах в социальных сетях Freedom Bank появились публикации, в которых компания объяснила, что кешбэк, начисляемый клиентам, представляет собой инвестиционную валюту — биржевую ноту ETN, торгуемой на AIX (Астанинская международная биржа) и зарегистрированной и выпущенной в соответствии с правом МФЦА (Международный финансовый центр «Астана»), а значит подлежит декларированию наряду с доходами от неё.
При этом банк подчеркнул, что доход, полученный от владения ETN, освобождён от налогообложения, так как ценная бумага находится в официальном списке биржи AIX. Казахстанцам достаточно лишь подать декларацию.
Сам процесс подачи декларации компания планирует максимально упростить, внедрив до 15 сентября 2025 года специальную функцию в приложение, с помощью которой декларировать свои доходы можно будет в «пару кликов». По задумке, сумма будет рассчитана автоматически.
Отвечая на вопросы казахстанцев член Совета директоров Freedom Bank Айдос Жумагулов напомнил, что физические лица, при подключении к системе лояльности банка, подписывают «договор на получение брокерских услуг по продукту “инвестиционная валюта FREEDOM” (присоединения)». В этом договоре в подпункте 4.4.3, пункта 4.4 статьи 4 указано, что клиент обязуется декларировать ETN при заполнении декларации о доходах и имуществе в соответствии с законодательством РК.
Комментарий налогового консультанта
Редакция Factcheck.kz обратилась за дополнительными разъяснениями к налоговому консультанту Наталье Янцен. Она подтвердила, что если кешбэк начисляется в виде ценной бумаги, зарегистрированной в МФЦА, то декларация необходима.
По её словам, когда физическое лицо использует кешбэк для оплаты, происходит продажа ценной бумаги — соответственно, возникает сделка по продаже ценной бумаги, в результате чего человек получает прибыль или убыток. Доход подлежит отражению в декларации по форме 270.
Кроме этого, если по состоянию на 31 декабря прошлого года, у физлица на счету оставалась ценная бумага, то он также обязан подать декларацию по форме 250 для регистрации факта владения ценной бумагой с указанием её названия, тикера и количества.
Что такое декларации по формам 250 и 270
С момента внедрения системы всеобщего декларирования все категории граждан обязаны подавать декларацию об активах и обязательствах по форме 250, утвержденной Министерством финансов РК. К активам и обязательствам, отражаемым в этой форме, относятся:
- Имущество за пределами страны: движимое и недвижимое имущество; суммы, превышающие 1000 МРП, на счетах в зарубежных банках; доля участия в уставном капитале юрлица.
- Имущество в стране и за её пределами: доля в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве; ценные бумаги; инвестиционное золото; объекты интеллектуальной собственности, авторского права; наличные средства, которые указываются в сумме не превышающей 10 000 МРП; дебиторская и кредиторская задолженность, заверенная нотариусом; по желанию иное имущество стоимостью свыше 1000 МРП.
- Имущество, переданное в доверительное управление.
- Движимое и недвижимое имущество на территории страны.
Согласно приказу Министра финансов РК от 13 сентября 2021 года № 927 утверждена форма 270 — это декларация о доходах и имуществе физического лица. В отличие от формы 250, она подаётся ежегодно до 15 сентября в соответствии со статьей 633 Налогового кодекса. В ней указываются:
- доходы, полученные за календарный год, в том числе за пределами Республики Казахстан;
- налоговые вычеты;
- приобретение / отчуждение / получение безвозмездно имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, в том числе за пределами страны;
- требование по зачету и возврату суммы превышения по ИПН;
- деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами страны, в сумме превышающей 1000 МРП;
- имуществе на праве собственности физического лица: недвижимом имуществе, ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами страны, доля участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами страны;
- дебиторской или кредиторской задолженности при наличии нотариально засвидетельствованного договора или иного документа, за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством РК о банках и банковской деятельности.
Как объясняет Айдос Жумагулов, хотя Freedom Bank находится в Казахстане и действует в рамках национального законодательства, биржевые ноты ETN выпускаются и размещаются на AIX, действующей в юрисдикции МФЦА, которая является отдельной правовой зоной, основанной на принципах английского права.
